Я имею право получить все проценты вычитаемые из моей зарплаты?

Родина, верни мои деньги! Налоговые вычеты

Я имею право получить все проценты вычитаемые из моей зарплаты?
Недавно у Эльбы вышло обновление, в котором появилась возможность сдать справки 2-НДФЛ за своих работников в налоговую.

К нам тут же посыпалась куча испуганных возгласов от предпринимателей: «Что это еще за 2-НДФЛ? Когда сдавать? Почему я про это не знаю? Достали уже эти чиновники».

И мы поняли, что немного испугали народ.

Ребята! Все окей — 2-НДФЛ сдается только за ваших сотрудников 🙂

Но подумав о наемных работниках, мы вспомнили, что не все фрилансеры стали акулами бизнеса и многим была очень интересна тема — как обычному трудяге можно законно изъять отданный государству подоходный налог. Мы решили отойти от своей ПроБизнес-тематики и просветить желающих: сегодня мы раскроем магию налоговых вычетов по НДФЛ.

Некоторые люди считают, что вычет — это когда посчитанный налог можно уменьшить на какую-то сумму. Иногда это так (вспомним, как можно уменьшить налог по упрощенной системе налогообложения с объектом «доходы» на сумму страховых взносов). Но для вычетов по НДФЛ берется заработанный человеком доход, который уменьшается на сумму вычета и лишь потом считаются сокровенные 13 %.

Прежде чем рассказать о том, как сэкономить на налогах за счет законных вычетов, оговоримся сразу: вычеты по НДФЛ даются только для доходов, облагаемых по ставке 13 %. Т.е. если вы — предприниматель на упрощенке (УСНО), и других доходов не имеете, то вы не можете претендовать на налоговый вычет за купленную квартиру. Или если вы — один из собственников ООО и получаете дивиденды, с которых честно платите 9 % подоходного налога, то тоже не можете воспользоваться вычетами. Но если вы где-то работаете по найму (трудовой договор или гражданско-правовой — не важно), то с суммы заработка можно получить весь ассортимент налоговых послаблений. А их немало. А еще, если вы гражданин другого государства (привет друзьям из Беларуси и Казахстана 😉 и живете в России не менее 183 календарных дней, то вам тоже можно получать российские налоговые вычеты. Давайте разберем несколько самых популярных хотелок населения по налоговым вычетам. Если вы отличились перед Родиной или просто хороший человек, то сможете получить один из стандартных вычетов, которые предоставляются «на налогоплательщика». Нужно только написать заявление работодателю, и он исправно каждый месяц будет уменьшать ваш налогооблагаемый доход на сумму вычета. Кем надо быть и что совершить, чтобы получить один из вычетов:

  1. 400 р. — простым смертным. Любой работник может ежемесячно получать «минус 52 р. к сумме налога». Нужно написать заявление работодателю (у них и бланк чаще всего есть) и с даты заявления работодатель начнет применять вычет. Правда, с того месяца, в котором вы заработаете 40 001-й рубль, вычет кончится. Снова он начнется только со следующего года.
  2. 500 р. — героем СССР или РФ, инвалидом или членом семью военнослужащего, погибшего при исполнении. Очень надеемся, что вам этот вычет не пригодится. Действует он бессрочно. Нужно предоставить работодателю подтверждающие льготу документы.
  3. 3 000 р. — «чернобыльцем», военным инвалидом. Наша признательность и уважение этим людям. Работодателю также придется представить документы, подтверждающие льготу.

Если вам не посчастливилось, и вы попадаете в несколько групп, то автоматически нужно применять максимальный вычет. Если у вас есть дети, то дополнительно к стандартному вычету можно на работе получить стандартный вычет «на детей». Вычет может начать действовать с месяца рождения ребенка или с начала года (если у вас уже есть дети, и вы не знали, что можно такой вычет сделать). Вычет дается каждому родителю.

  • Базовая льгота — 1 000 р. в месяц на каждого ребенка в возрасте до 18 лет (а если он учится на очном — до 24 лет);
  • если у ребенка инвалидность I или II группы — вычет уже 2 000 р.;
  • если вы мужественно растите ребенка в одиночестве, государство вознаградит вас вычетом в 2 000 р.;

Если вашей половинке лень писать на работе заявление и получать вычет самой, она может написать заявление об отказе от налогового вычета. Вы приложите это заявление к своему, отдадите работодателю и будете получать вычет за двоих.

А если у вас несколько оснований на вычет: вы единственный родитель, и у ребенка есть инвалидность, то ваш вычет просуммируется, и получите вы 4 000 р. вычета.

Мы, в Эльбе — подлые капиталисты, поэтому подсчитали — чтобы год пользоваться Эльбой бесплатно, вам нужно завести 3 детей. Так что у вас есть реальная возможность поддержать нац. проект с выгодой для себя 😉 Есть два неприятных момента:

  1. Вычет предоставляется до конца того года, когда ребенку исполняется 18 лет (или 24, если он студент очного отделения, но до тех пор пока он учится).
  2. Вычет заканчивается, когда ваш доход с начала года перевалит за 280 000 р. Со следующего года он может быть предоставлен снова.

Но это все мелочи для нас, молодых и небогатых, так что можно идти к работодателю и просить бланк заявления на вычет на детей. Только нужно еще предоставить копию свидетельства о рождении, свидетельства о браке (если вычет хотим за супруга получать), справку из учебного заведения для студентов. Имущественный вычет «на покупку квартиры» — наверное, самый лакомый кусочек для налогоплательщика. Его можно получить один единственный раз в жизни. Под вычет попадают квартиры в жилых домах, доли в строящихся домах, частные дома, земельные участки под строительство. Если квартира приобретается в общую собственность — то вычет можно распределить в любых долях между собственниками. Только пакетов документов придется собирать столько, сколько претендентов на вычет. В вычет можно включить расходы:

  • на покупку квартиры в уже построенном или строящемся доме, дома, участка;
  • на приобретение материалов для отделки квартиры и на работы по отделке.

Если у вас ипотека, то можно дополнительно к вычету на квартиру получить вычет на уплату процентов по кредиту, причем в полном объеме без ограничений. Максимальный размер вычета при покупке квартиры — 2 000 000 р. плюс сумма уплаченных за каждый год процентов по ипотеке. Но нужно помнить, что вычет за год не может быть больше, чем вы заработали. Остаток неиспользованного вычета будет переноситься на каждый последующий год.Т.е. если в 2009 г. вы купили квартиру за 2 000 000 р., заплатили процентов 200 000 р., а в 2010 г. 100 000 р., то в 2011 г. в вычет вы заявляете 2 000 000 р. за квартиру плюс уплаченные за 2 года 300 000 р. процентов. Должны возвратить налога 299 000 р., но за 2010 год вы официально заработали 420 000 р. и вычет вам смогут предоставить только на 420 000 р. Следовательно, вернуть смогут только 56 400 р. В следующем году вернут очередную порцию налога, но процедуру подачи документов нужно будет пройти заново. И так каждый год, пока не выберете всю сумму вычета.
Можно для простоты расчетов сначала выбрать сумму основного вычета на квартиру, а потом каждый год ходить в банк, брать справки об уплаченных процентах и возвращать только их. Получить вычет вы можете двумя способами: в налоговой (см. конец топика — как) или у своего работодателя. Чтобы получать вычет у работодателя, нужно опять же сходить в налоговую с тем же пакетом документов и написать заявление на получение Уведомления о праве на получение имущественного налогового вычета. Дальше нужно написать заявление на имя работодателя и вместе с уведомлением отнести на работу. Работодатель перестанет удерживать с вашей зарплаты подоходный налог и будет платить вам 100 % заработанных денег.Документы, необходимые для получения вычета:

  • стандартный пакет для ИФНС (в конце темы);
  • свидетельство о регистрации права собственности;
  • договор купли-продажи;
  • акт приема-передачи на квартиру;
  • платежные документы;
  • справка из банка о погашении основного долга и процентов по кредиту (для ипотеки, обязательно в рублях, а если кредит в валюте и банковские клерки — «блондинки», тогда пусть пропишут эквивалент в рублях по курсу банка на каждый день платежа);
  • выписка по банковскому счету (иногда могут потребовать);
  • заявление с указанием доли каждого налогоплательщика в вычете (если вычет оформляется в долях).

Если у вас в собственности менее 3-х лет есть имущество — движимое (авто, антиквариат) или недвижимое (дача, земля, квартира, комната и т.д.), которое вы желаете продать по выгодной цене, то предусмотрен целый имущественный вычет «на имущество». Если собственность находилась у вас более 3-х лет, то вычет вы получаете в полном объеме полученного дохода, и декларацию подавать не нужно. Поэтому большинство из нас наверное даже не знают, что такое декларация о доходах 🙂 Вычет предоставляется столько раз, сколько вам нужно, и есть ограничение по деньгам: для недвижимости: до 1 000 000 р., для «движимости» — 250 000 р.Если вы продаете квартиру и дачу бабушки, оставшуюся по наследству от бабушки, на сумму более 1 000 000 р., то вычет составит 1 000 000 р. А если вы захотите продать машину дедушки и бабушкин старый буфет, то по каждому артефакту вы имеете право получить вычет на 250 000 р. Естественно не более фактически полученного дохода.На практике, если вы что-то продали, и продажа зафиксировалась платежными документами, договором, справкой-счетом и т.д., то нужно до 30 апреля подать налоговую декларацию 3-НДФЛ и уплатить подоходный, если таковой получился. А вычет для налоговой подтверждают все те же оригиналы и копии:

  • договор купли-продажи;
  • свидетельство о регистрации права собственности (для недвижимости);
  • справка-счет (для авто);
  • платежные документы — расписки, банковские выписки, платежки — если безнал.

У вас есть выбор, или оформить вычет (и потом вернуть 13 % от него себе на счет), или просто уменьшить полученный доход на сумму вычета и заплатить меньше налога. Государство поощряет тех, кто тянется к знаниям. И готово «скостить» сумму налога на 13 % от суммы денег, которую вы потратили на обучение себя и своих детей. При этом не имеет значения ВУЗ это, колледж, музыкальная школа, автошкола или курсы MBA. Главное, чтобы учебное заведение имело лицензию. Есть и ограничение по сумме на собственное обучение — не более 120 000 р. в год (при этом в лимит еще включатся вычеты на лечение и добровольное пенсионное страхование — о них ниже). А за обучение детишек можно ежегодно отнимать от доходов по 50 000 р. за каждого ребенка. Экономия 6 500 р. в год. Неплохо? Социальный вычет «на обучение» предоставляет только налоговая. Поэтому смотрим в конце поста, как вернуть свои деньги. Помнить нужно только вот о чем: если вы платите за 3 года обучения одной суммой, то вычет сможете получить только в течение того года, в котором платили. Распределить сумму не получится. Если захотите получить вычет, в налоговую придется сносить пакет документов (вдобавок к стандартному):

  • копия договора на оказание образовательных услуг;
  • копия лицензии образовательного учреждения;
  • платежные документы.

Здоровье нам дорого, да и стоит оно дорого. Визиты к врачам, дорогостоящие лекарства, процедуры — все это здорово облегчает карман. Карман можно пополнить с помощью социального вычета «на лечение» себя, своих детей, родителей, супруга (супруги). Также можно включить в копилку расходы на дорогостоящие лекарства и страховые взносы по договорам добровольного страхования (но только на лечение). Естественно лечиться вы должны не у бабеньки Евдохи, а в лицензированных мед. учреждениях, да и перечень услуг и лекарств, по которым предоставляется вычет, ограничен. Есть особый документ — Постановление Правительства № 201 от 19.03.2001, который содержит этот список. Ограничена и сумма вычета — 120 000 р. (делим ее с другими социальными вычетами). Вычет «на лечение» предоставляет налоговая. Как — смотрим конец топика. Помимо стандартного пакета документов понадобится и специфика:

  • договор об оказании медицинских услуг;
  • копия лицензии мед.учреждения на оказание этих услуг (если ее реквизиты есть в договоре, можно и обойтись);
  • чеки, квитанции и другие платежные документы;
  • рецепты на дорогостоящие лекарства по форме № 107/у с проставлением штампа «для налоговых органов»;
  • справка об оплате медицинских услуг по форме, утвержденной Приказом МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256.

Как только закончился год, собираете все ваши накопленные вычеты на обучение, лечение, квартиру, машину и пр., все чеки, договоры, квитанции. Готовьте пакет документов для прохождения квеста в налоговой:

  1. Стандартный для всех вычетов пакет:
    • справка 2-НДФЛ с работы;
    • декларация о доходах по форме 3-НДФЛ — в ней указываете ваши доходы из справки 2-НДФЛ, перечисляете все положенные вам вычеты, считаете сумму налога;
    • заявление о предоставлении вычета — здесь надо указать сумму, которую вы хотите вернуть (13 % от суммы вычетов грубо), и реквизиты, куда перевести деньги (здесь же можно указать список всех прилагаемых подтверждающих документов);
    • документы, удостоверяющие личность и ваши родственные отношения (паспорта, свидетельства о рождении детей, о браке и т.п.).
  2. Специфические документы для каждого вычета (про них мы рассказали выше).

Можно еще предварительно позвонить в налоговую, в отдел по работе с налогоплательщиками — физ. лицами и уточнить состав документов. Лично мне приятная женщина все рассказала и даже помогла декларацию правильно заполнить 🙂 Приходя в налоговую, имейте при себе все оригиналы документов. Копии возможно нужно заверить своей подписью. Сотрудник примет у вас документы, проверит и в течение 3-х месяцев налоговики могут проводить камеральную проверку. Вас могут на нее вызвать (тоже с оригиналами документов). Сотрудник налоговой вам все объяснит. Если проверка прошла успешно, то еще в течение месяца вам на счет перечислят деньги. Кстати лучше и быстрее перечислять на счет в Сбербанке. Меня таки сразу спросили про сберкнижку, хотя изначально я указывал другой банк.

Вот, в общем и все. Длинная получилась статья, но надеемся, что пользу она вам принесет немалую и вы сможете с полным знанием дела вернуть в свою собственность оторванный от сердца подоходный налог, например, 54 600 р. при «пушистой» зарплате в 35 000 р.

Источник: https://habr.com/ru/company/skbkontur/blog/115945/

Налоги с зарплаты

Я имею право получить все проценты вычитаемые из моей зарплаты?

Зарплата – мотивирующая цель и праздник для работающего сотрудника. Она обсуждается в момент трудоустройства.

Но чтобы не было огорчающих удивлений в момент получения долгожданного вознаграждения необходимо как бухгалтеру, так и каждому сотруднику понимать какой налог с зарплаты в Украине удерживается с работников.

Сегодня в консультации про налоги от зарплаты и расчет налогов с зарплаты, в частности про расчет подоходного налога.

Налоги из заработной платы – это суммы, которые вычитаются с заработной платы каждого работника и перечисляются государству. Именно они создают разницу между начисленной заработной платой и выплаченной, выданной “на руки”, т.е. всем известные понятия – “зарплата грязными” и “зарплата чистыми”. Так что же делает зарплату “чистой”?

В Украине существуют 2 налога, которые уплачиваются с зарплаты:

Военный сбор появился сравнительно недавно после известных событий и проведения антитеррористической операции на Востоке Украины. Он был введен как временная мера с 1 января 2015 г., но действует до сих пор. По своей сути он является продолжением подоходного налога и имеет с ним даже единую отчетность, хотя и отличные в некоторых деталях правила начисления.

 НДФЛ и военный сбор – налоги с зарплаты в Украине, которые уменьшают начисленную сумму работнику

Существует еще и единый социальный взнос, но механизм его начисления несколько другой (он не уменьшает сумму, выдаваемую “на руки”), поэтому поговорим про него несколько позже.

Какой процент налога с зарплаты Украина

Упомянутые налоги имеют следующие ставки: НДФЛ – 18%; ВС – 1,5%. Эти ставки не зависят от размера самой заработной платы, т.е. высокие зарплаты обкладываются налогом одинаковыми ставками, как и с низкими.

Хотя здесь есть нюанс с начислением налоговой социальной льготы (НСЛ), о которой ниже. Но в целом, вывод один – по заработной плате используется одна единственная ставка подоходного налога. То же самое можно сказать и про военный сбор.

Таким образом, общая сумма уплачиваемых с зарплаты налогов – 19,5%.

 19,5% – общая сумма налогов, на которые уменьшается начисленная зарплата

Получается, что от суммы начисленной заработной платы работник в Украине получает “на руки” 80,5% (=100% – 19,5%).

Например, если сотруднику начислено “грязными” 10000 грн, то “чистыми” он получит на свой карточный счет 8050 грн заработной платы (1800 грн уйдет государству как подоходный налог и 150 грн – как военный сбор). Такой расчет верен для всех случаев, когда работник не имеет НСЛ.

Но это не означает, что все выплаты работающим обкладываются налогом одинаково. Следует отличать зарплату и другие выплаты персоналу, о которых речь идет ниже.

А что же есв?

Вообще ЕСВ – это не налог. Это взнос в фонды социального страхования, выплатами с которых пользуется работающий при получении пенсии, больничных, декретных, пособий по безработице и тому подобное.

Но он платится предприятием в размере 22% (в общем случае) с фонда оплаты труда. Таким образом, он не удерживается с зарплаты работника, а дополнительно начисляется к фонду оплаты труда предприятием и уплачивается на счет в налоговой.

Налоговая потом распределяет его между фондами соцстрахования.

 ЕСВ не удерживается с зарплаты, а начисляется предприятием “сверх” на фонд оплаты труда работающих

Таким образом, в нашем примере работник с зарплатой 10000 грн обходится по факту предприятию в 12200 грн (=10000+10000×0,22 = 10000+2200).

Арифметика “чистой зарплаты” получается следующей: сотрудник получил по факту 8050 грн и 4150 грн ушло госорганам (НДФЛ + ВС + ЕСВ = 1800 +150 + 2200).

Если говорить про общую сумму потраченных денег предприятием на работника (12200 грн), то работающему остается около 66% (≈8050×100//12200).

Заработная плата и налоги с других выплат

НДФЛ и ВС уплачиваются не только с заработной платы. Заработная плата включает в себя суммы, которые начисляются работающим на основании трудового договора. Таким образом, не входят в состав зарплаты такие выплаты, как:

  • больничные (помощь при временной потере трудоспособности);
  • декретные – помощь при беременности и родах;
  • дивиденды, проценты, выплаты по паям;
  • затраты на командировки (суточные, компенсация проезда и т.д.), – вообще не обкладываются налогами, если сотрудник вовремя отчитался по командировке;
  • материальная помощь разового характера;
  • взносы на медицинское и пенсионное страхование;
  • выплаты по договорам гражданско-правового характера;
  • другие виды начислений.

Чтобы не запутаться, какие выплаты входят, а какие нет в фонд оплаты труда рекомендуем обратиться к Инструкции по статистике заработной платы (приказ Госкомстатистики от 13.01.2004 г. № 5).

Такие выплаты имеют другой порядок уплаты налогов. Например, базовая ставка НДФЛ по дивидендам на сегодняшний день составляет не 18%, а 5%. Хотя ставка военного сбора по таким выплатам не меняется – 1,5%.

 НДФЛ и ВС удерживаются не только с зарплаты, но и других выплат работникам

По общему правилу по выплатам, которые не входят в фонд оплаты труда не начисляется и не уплачивается ЕСВ, т.е. по дивидендам, материальной помощи разового характера ЕСВ не начисляется. Исключение – выплаты по договорам гражданско-правового характера.

Материальная помощь разового характера тоже имеет свои особые правила: она не налогооблагается НДФЛ совокупно за год в сумме что не превышает 2470 грн (в 2018 г.). Все что сверх этой суммы – объект налогообложения НДФЛ и ВС.

Но если материальная помощь имеет систематический характер (начисляется постоянно, всем или особым категориям работникам, может быть прописана коллективным договором), то она входит в состав заработной платы, т.е.

НДФЛ, ВС и ЕСВ платятся на общих основаниях.

 Больничные имеют приравненное к зарплате налогообложение

Особняком в этих выплатах стоят больничные и декретные. Больничные по НКУ приравнены к заработной плате, т.е.

они входят в сумму месячного зарплатного дохода работника и обкладываются НДФЛ, ВС и ЕСВ на общих основаниях.

А вот декретные, которые выплачиваются с того же фонда социального страхования, что и больничные, не обкладываются НДФЛ и ВС. По ним только ЕСВ. Для простоты мы свели эти все нюансы в одну таблицу.

  ВыплатаНалоги на зарплату УкраинаЕСВ
НДФЛВС
Зарплата18%1,5%22%
Больничные18%1,5%22%
Декретные22%
Материальная помощь разового характера18%(после превышение 2470 грн за год)1,5%(после превышение 2470 грн за год)
Дивиденды5%1,5%
Выплаты по договорам гражданско-правового характера18%(без применения НСЛ)1,5%22%

Теперь более детально, как рассчитать налог с зарплаты.

Полезно узнать:

  • План комплексных проверок на 2018 год

Начисление подоходного налога в Украине

НДФЛ (подоходный налог) удерживается с месячного доходу в виде зарплаты и приравненных выплат (п. 167.1 НКУ). В общем виде начисление подоходного налога имеет вид:

НДФЛ = (ЗП – НСЛ)×0,18

НСЛ (налоговая социальная льгота) – это сумма, которая уменьшает базу начисления подоходно налога и равна 50% размера прожиточного минимума для трудоспособных лиц (в расчете на месяц), который установлен законом на 1 января отчетного налогового года (пп.

169.1.1 НКУ). Таким образом, для 2018 г. НСЛ = 881 грн (=1762×0,5). Увеличение прожиточного минимума в течении года не влияет на НСЛ. Такую сумму называют базовой (или основной) НСЛ, так как есть еще и увеличенные НСЛ (150% и 200% от базовой).

НСЛ начисляется, естественно, не всем сотрудникам. На ее начисление влияет не только размер заработной платы, но и социальные особенности сотрудника (наличие детей, работающий ученик, студент или аспирант (если не получает стипендию с госбюджета), одинокая мать (отец), ребенок-инвалид, инвалидность 1 или 2 группы, участник боевых действий).

“Базовая” НСЛ в 2018 г.100%Увеличенные НСЛ в 2018 г.Крайний размер дохода, который дает право на НСЛ
150%200%
881,00 грн1321,50 грн1762,00 грн2470,00 грн(≈1762×1,4*)
пп. 169.1.3 НКУпп. 169.1.4 НКУ

*порядок расчета прописан в пп. 169.4.1 НКУ, используется прожиточный минимум для трудоспособных лиц и округляется до ближайших 10 грн.

Получать НДФЛ сотрудник имеет право только по одному месту работы. Он имеет право выбрать по какому. Например, если по основному месту его зарплата превышает порог на получение НСЛ, то он может получить льготу по работе по совместительству, если там ему начисляется меньше 2470 грн в месяц.

 Налоговая социальная льгота по НДФЛ уменьшает сумму подоходного налога

Таким образом, хотя размер подоходного налога в Украине и фиксированный, НСЛ дает возможность влиять на базу начисления НДФЛ. Когда применяется НСЛ база начисления становится меньше, и соответственно меньшая сумма налога уплачивается.

Налоговая социальная льгота НДФЛ “на детей”

Для сотрудников имеющих детей предусмотрено увеличение как самой НСЛ, так и крайнего размера дохода, который дает на нее право. Для этого просто нужно все умножить на количество детей в возрасте до 18 лет.

Если сотрудник получает НСЛ “на детей”, то он теряет право на свою собственную. Также НСЛ “на детей” может получить как мать, так и отец (они могут выбрать, кому выгоднее).

НСЛ “на детей” начисляется до конца года, в котором ребенку исполнилось 18 лет.

Количество детейНСЛ “на детей”Крайний размер дохода, который дает право на НСЛ
1
21762,00 грн4940,00 грн
32643,00 грн7410,00 грн
43524,00 грн9880,00 грн

Главное отличие в механизме начисления военного сбора – отсутствие в формуле расчета НСЛ.

ВС = ЗП×0,015

Таким образом, ни количество детей, ни какие-то социальные особенности работника не влияют на сумму ВС – армейский долг должны оплачивать все.

Расчет налогов с заработной платы

Рассмотрим теперь расчет налогов по зарплате на нескольких типичных примерах.

Пример 1. Зарплата меньше 2470 грн.

Источник: https://www.golovbukh.ua/article/7315-nalogi-s-zarplaty

Налоги с зарплаты в 2019 году в процентах: таблица ставок

Я имею право получить все проценты вычитаемые из моей зарплаты?

Работодатели обязаны удерживать и своевременно перечислять налоги с зарплаты своих наемных работников. Таблица “Налоги с зарплаты в 2019 году в процентах” подскажет, какие ставки НДФЛ и страховых взносов надо применять в различных ситуациях и сколько платить.

В 2019 году все работодатели обязаны перечислять с заработной платы и других доходов, выплачиваемых сотрудникам, НДФЛ (налог на доходы физических лиц) и страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование.

НДФЛ – основной налог с заработной платы.Ставки НДФЛ и порядок его уплаты зависят от налогового статуса получателя дохода, то есть от того, является работник налоговым резидентом РФ или нет:

  1. Если работник в течение последних 12 календарных месяцев находится в России больше 183 календарных дней, он является резидентом.
  2. Если период нахождения работника в России составляет менее 183 календарных дней, то налоговым резидентом он не является.

Сумма налога с зарплаты зависит от статуса, т.е. соответствующей ставки, применяемой в расчетах. Доходы резидентов облагаются по ставке 13 процентов, нерезидентов – по ставке 30 процентов. Поэтому налоговый статус работника следует обязательно уточнить на конец года и, если потребуется, пересчитать налог по соответствующей ставке.

При этом следует учитывать, что период нахождения в России не прерывается, если сотрудник уезжает из страны для краткосрочного (менее полугода) лечения или обучения. Если статус изменился, то меняются и суммы налогов с зарплаты, которые приходится платить работодателю, – в большую или меньшую сторону.

Ставки налогов с ФОТ в 2019 году: таблица

Ставка НДФЛ Получатель дохода (зарплаты)
13 %– Резиденты РФ ( за исключением выплат, облагаемых по иным ставкам);- Граждане стран – государств ЕАЭС;- Высоквалифицированные иностранцы.
30 %Нерезиденты РФ

Также с заработной платы надо рассчитать и перечислить взносы, которые налогом не являются, но это обязательный платеж для работодателей.

Страховые взносы с зарплаты в 2019 году в процентах: таблица

Взносы Ставка Предельная величина дохода Свыше предельной величины
Пенсионное страхование22 %1 150 000 рублей10 %
Социальное страхование2,9 %865 000 рублей
Медицинское страхование5,1 %5,1 %

Налоги с зарплаты в 2019 году для иностранных работников

Ставка НДФЛ с заработной платы иностранца зависит от налогового статуса. Основная ставка для нерезидентов-иностранцев – 30 процентов, но 13 процентов для:

  • высококвалифицированных работников-иностранцев;
  • беженцев или лиц, получивших временное убежище в России;
  • резидентов стран, входящих в Евразийский экономический союз;
  • лиц, работающих в России по найму на основании патента.

То есть налог с доходов иностранцев-резидентов считают по той же ставке, что и с выплат резидентам.

Если сотрудник-иностранец работает за рубежом, в том числе по месту жительства или в зарубежном представительстве (филиале) российской организации, то его вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей относится к доходам, полученным от источников за пределами РФ (подп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ).

Иностранец, который имеет статус резидента, налог с выплат, полученных за рубежом, платит самостоятельно (подп. 3 п. 1 ст. 228 НК РФ).

Обратите внимание

Налог с зарплаты в 2019 году иностранца-нерезидента удерживают не всегда. Выплаченные вознаграждения относятся к доходам, полученным от источников в России или за ее пределами (подп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ). Доходы, полученные за пределами РФ, НДФЛ не облагаются (п. 2 ст. 209 НК РФ).

Налог с зарплаты высококвалифицированного иностранного специалиста всегда составляет 13 процентов независимо от налогового статуса. А ставка налога по доходам, не связанным с трудовой деятельностью, у высококвалифицированного специалиста-нерезидента – 30 процентов. Например, 30 процентов удержат с дохода в виде материальной помощи, подарков, компенсации расходов на питание.

Средний заработок, который сохраняется за сотрудником на период отпуска (отпускные), не относится к доходам от трудовой деятельности. Ведь отпуск представляет собой время отдыха, в течение которого человек свободен от исполнения трудовых обязанностей (ст. 106, 107 ТК РФ). Значит, с отпускных высококвалифицированного специалиста-нерезидента нужно удерживать 30-процентный НДФЛ.

Налог с зарплаты граждан ЕАЭС удерживается по ставке 13 процентов. Трудовая деятельность граждан Евразийского экономического союза (Беларусь, Казахстан, Армения и Киргизия) регулируется не только Трудовым и Налоговым кодексом РФ, но и Договором о Евразийском экономическом союзе.

Нормы международного договора приоритетны (п. 4 ст. 15 Конституции РФ). Поэтому доходы граждан из стран ЕАЭС, работающих по трудовым и гражданско-правовым договорам, облагаются по ставке 13 % с первого дня работы (ст. 73 Договора о Евразийском экономическом союзе).

Не важно, сколько к этому моменту человек фактически находился в нашей стране.

Если иностранец из ЕАЭС теряет статус резидента своей страны, налог с его зарплаты в России составит 30 процентов.

Налог с зарплаты иностранца, работающего на патенте. Если иностранец приобретает патент на работу в РФ, то платит налог самостоятельно в фиксированном размере. После трудоустройства иностранца НДФЛ рассчитывает и удерживает работодатель.

Ставка НДФЛ в 2019 году – 13 процентов, независимо от того, является ли иностранец резидентом (абз. 3 п. 3 ст. 224 НК РФ).

Налог, перечисленный иностранцем в качестве фиксированного авансового платежа, нужно засчитывать в счет уплаты НДФЛ с заработной платы.

Налог с зарплаты беженцев или лиц, получивших временное убежище в России, – 13 процентов. Как долго они пребывают в России – значения не имеет (абз. 7 п. 3 ст. 224 НК РФ). Если статус беженца утрачен, но при этом еще нет статуса налогового резидента, с доходов надо удерживать 30 процентов налога.

Срочные изменения! Безопасный для налогового агента способ расчета зарплатных авансов Минтруд объявил незаконным

Как теперь считать аванс

Сколько налога можно удержать с зарплаты в 2019 году

Компания вправе удержать из зарплаты весь текущий НДФЛ. Такой вывод впервые сделала ФНС в письме от 26.10.2016 № БС-4-11/20405@ (ответ на частный вопрос).

Есть два лимита, в пределах которых компания вправе удерживать у работника НДФЛ.

  1. 50 процентов. В этом пределе можно удержать из зарплаты НДФЛ, который компания ранее исчислила с материальной выгоды или подарков.
  2. 20 процентов. Лимит действует, если с текущей зарплаты компания удерживает НДФЛ, который не смогла удержать с прошлой зарплаты, подряда, аренды, суточных. Но для текущего НДФЛ никаких ограничений нет.

Зарплата, премии и иные вознаграждения за труд. С текущей зарплаты компания удерживает весь НДФЛ, который исчислила. Ограничение в 20 процентов по статье 138 ТК РФ не действует.

С дохода надо полностью удержать исчисленный налог, даже если компания посчитала его по ставке, которая превышает 20 процентов. Например, у иностранца надо удержать 30 процентов, с денежных рекламных призов — 35 процентов (п. 2, 3 ст. 224 НК РФ).

НДФЛ может превысить текущую зарплату. Тогда удержите НДФЛ со следующей выплаты, но с учетом лимита в 20 процентов.

Пример

Оклад работника – 34 000 рублей. 16 января компания выдала работнику зарплату за первую половину месяца – 10 000 рублей. НДФЛ с этой суммы не удерживала. В тот же день работник ушел в отпуск за свой счет. Работник выйдет из отпуска только 20 февраля. В январе выплат больше не будет.

Зарплата за январь – 10 000 руб. (34 000 руб. : 17 дн. × 5 дн.). НДФЛ — 1300 руб. (10 000 × 13%). Работник уже получил 10 000 рублей, поэтому удержать НДФЛ не с чего. Компания удержит налог 1300 рублей со следующей зарплаты, но не более 20 процентов.

Зарплата за февраль – 9444,44 руб. (34 000 руб. : 18 дн. × 5 дн.). НДФЛ — 1228 руб. (9444,44 руб. × 13%). Зарплата к выдаче — 8216,44 руб. (9444,44 – 1228). Компания вправе удержать не более 20 процентов — 1643,29 руб. (8216,44 руб. × 20%). Значит, можно удержать весь налог — 1300 руб. Работник получит на руки 6916,44 руб. (8216,44 – 1300).

Работники также могут получать в компании деньги за аренду, денежные подарки или премии к юбилею. С таких доходов компания вправе удержать весь НДФЛ, который ранее исчислила с зарплаты, но не удержала. Лимиты на удержание не действуют.

Материальная выгода и доходы в натуральной форме. Налог, который компания исчислила с материальной выгоды или дохода в натуральной форме, необходимо удержать с ближайшей денежной выплаты. Здесь действует ограничение. Компания вправе удержать с денежного дохода не более 50 процентов налога, который ранее исчислила с выгоды и натуральных доходов (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Когда будете считать лимит в 50 процентов, придерживайтесь двух правил. Во-первых, 50 процентов считайте от выплаты, из которой удерживаете налог. Доход, с которого вы не смогли удержать НДФЛ, не важен. Во-вторых, сначала удержите налог, который рассчитали с денежной выплаты, а от остатка определите 50-процентное ограничение.

Если до конца года не сможете удержать налог, то до 1 марта сдайте справку 2-НДФЛ с признаком 2 (п. 5 ст. 226 НК РФ, письмо ФНС России от 30.03.16 № БС-4-11/5443).

Пример

9 января компания простила долг директору в сумме 500 000 рублей. В этот же день исчислила НДФЛ – 65 000 руб. (500 000 руб. × 13%). Зарплата директора — 100 000 рублей.

За вычетом налога в феврале он получит 87 000 руб. (100 000 руб. – 100 000 руб. × 13%). Из зарплаты компания вправе удержать не более 43 500 руб. (87 000 руб. × 50%). Оставшиеся 21 500 руб.

(65 000 – 43 500) компания удержит в марте.

Налог с аванса и зарплаты в 2019 году в процентах: сроки уплаты

Весь налог с заработной платы (включая НДФЛ с аванса) надо перечислять в бюджет один раз – при окончательном расчете по итогам месяца. То есть налог с зарплаты за первую половину месяца (аванса) и вторую половину надо перечислить единым платежом.

Срок перечисления налога с зарплаты – не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода по итогам месяца.

Плательщики НДФЛ и налоговые агенты перечисляют НДФЛ по месту налогового учета. Если у налогового агента есть обособленные подразделения, то НДФЛ с выплат работникам, трудящихся в них, платят по месту нахождения “обособок” (п. 7 ст. 226 НК РФ).

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/52010-nalogi-s-zarplaty-v-2019-godu-v-protsentah-tablitsa

5 фраз, которые помогут вам повысить зарплату

Я имею право получить все проценты вычитаемые из моей зарплаты?

Если вам давно не повышали зарплату, значит, пора напомнить об этом начальству самостоятельно. Work.ua рассказывает, как правильно просить зарплату и какие аргументы приводить в пользу ее увеличения.

1. «Я перевыполнил план на … процентов»

Сюда же относится количество привлеченных клиентов, закрытых сделок, написанных статей и так далее. Оперируйте цифрами. Статистика, разбавленная красноречивым рассказом о ваших достижениях, — лучший аргумент в пользу повышения заработной платы.

Плохой вариант:

Я пашу тут больше всех. Остальные, вон, вообще ничего не продают. А я — что ни день, то закрытые продажи!

Хороший вариант:

В этом полугодии я продал в 1,5 раза больше услуг, чем было запланировано, привлек 50 новых клиентов, которые стали постоянными, 4 раза становился лучшим продавцом года. Исходя из этих результатов, мы можем пересмотреть размер моей заработной платы?

2. «Я знаю, как сделать, чтобы все работало еще лучше»

У вас есть действующее инновационное решение по повышению эффективности работы компании? Отлично! Это ваш шанс указать начальству на то, какой же вы ценный кадр. Поделитесь решением с руководителем, продемонстрировав свою значимость. Только не нужно сразу раскрывать все карты. Оставьте что-то напоследок, чтобы ваш вклад не остался незамеченным.

Плохой вариант:

Я тут кое-что придумал, но никому ничего не скажу, пока вы мне не повысите зарплату на 44%. И не дадите отдельный кабинет. И вертолет. И мешок конфет.

Хороший вариант:

Я проанализировал работу отдела, выявил его слабые стороны, нашел решение, как их усилить. У меня есть готовый документ-инструкция по внедрению своего предложения в работу.

По моим подсчетам, результаты можно будет наблюдать уже через неделю. Прогнозы показывают рост продаж на 20% в ближайшие два месяца. Я готов лично курировать этот проект.

Считаю, что справедливо было бы также пересмотреть уровень моей зарплаты.

3. «Моя зарплата ниже рыночной»

Если вы специалист в своем деле, то это обязательно должно отражаться на вашей зарплате. Как узнать, достаточно ли вы получаете? Посмотреть средний уровень оплаты труда в вашем сегменте. Учитывайте свое местонахождение (в столице, например, зарплаты могут быть выше, чем в регионах) и опыт. Если ваша ЗП ниже средней, это повод забить тревогу.

Плохой вариант:

Вы меня не цените, вы мне не доплачиваете! Почему все нормальные компании платят от 10000 гривен, а я тут чуть ли не на «минималке» сижу?

Хороший вариант:

Я изучил средний уровень зарплаты по своей специальности в нашем регионе. Оказалось, что специалист моего уровня получает 10000 гривен в месяц. А я получаю на 15% меньше, при этом выполняю больше, чем этого требует моя должностная инструкция.

4. «Мне предложили хорошую должность в другой компании»

Внимание! Использовать эту фразу можно только тогда, когда это действительно правда. Ни в коем случае не пытайтесь шантажировать начальство, иначе последствия могут быть необратимы.

Когда вам действительно предложили новую работу с более высокой зарплатой, тут есть над чем поразмыслить. Особенно, если увольняться вы не хотите — коллектив душевный, задачи интересные, шеф хороший, но и деньги вам тоже нужны.

Что тогда делать?

Честно сказать начальнику, что появилось новое предложение. И что уходить вам ой как не хочется, но вот зарплату обещают на уровень выше. Используя этот вариант, вы должны быть готовы к тому, что вам откажут. И тогда уже придется действительно выбирать — деньги или внутренний комфорт.

5. «Я готов взять на себя больше ответственности»

Если вы, конечно, готовы. Попросите руководство расширить ваши обязанности, за которые вы получите надбавку к зарплате. Или просто возьмите на себя больше работы.

Например:

Если вы трудитесь продавцом с графиком 2/2, то можете попросить изменить расписание и работать 3/1, 5/2 и т.д. Бухгалтер может дополнительно заниматься входящей корреспонденцией, электрик — задачами разнорабочего и т.д.

Дорогу осилит идущий. Только вы сами ответственны за свою жизнь, поэтому если чего-то хотите, не ждите, пока вам предложат. Просить того, чего вы заслуживаете — не преступление. Work.ua знает, что у вас все обязательно получится!

Источник: https://www.work.ua/ru/articles/career/1490/

Юр-консультация
Добавить комментарий